Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Система бухгалтерских записей при переводе долгосрочной задолженности по кредитам в краткосрочную задолженность

Чем заем отличается от кредита и как вести учет кредитов и займов в бухгалтерском учете — это в первую очередь зависит от того, кто задает эти вопросы — кредитор или заемщик. Именно это условие определяет, какие счета будут применяться. О том, как отражаются указанные операции в бухгалтерском учете каждой из сторон сделки и чем отличается заем от кредита, пойдет речь в нашем материале.

Чем отличается заем от кредита?

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

Пример бухучета полученного кредита

Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

Бухучет беспроцентных займов выданных

Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Какие займы считаются краткосрочными и долгосрочными Данные виды кредитов имеют свои особенности и банки предлагают различные условия кредитования в зависимости от срока кредитования. 1.Краткосрочные кредиты. Краткосрочными считаются кредиты, срок действия договоров по которым не превышает года.

Как правило, краткосрочные кредиты оформляют в случае осуществления незапланированных операций, а также для пополнения оборотных средств.

Краткосрочные кредиты бывают 3 видов:— срочные кредиты (когда клиент берет в банке определенную сумму и в оговоренный срок должен ее вернуть с процентами);— кредитные линии (когда кредит выдается траншами по графику, а потом, уже по другому графику, погашается);— овердрафты — предоставление срочного кредита на текущий счет клиента для своевременной оплаты за товары или услуги.

Внимание

Кратковременный кредит и его особенности Многие потенциальные заемщики считают, что денежный кредит — это взятие на самого себя долговых обязательств на достаточно длительный срок (такие как: ипотека или же другие виды крупных денежных займов). Но, когда возникла определенная жизненная ситуация, когда требуется небольшая денежная сумма очень срочно, тогда в таком случае более оптимальным решением будет получение краткосрочного денежного займа.

На данный момент это самый востребованных способов денежного кредитования. Краткосрочный денежный заем предоставляет из себя выдачу определенной денежной суммы в долг с небольшой процентной ставкой на короткий срок. Огромное количество банковских учреждений предоставляет кредит до трех месяцев. Естественно, можно поинтересоваться, как взять кредит на меньший срок, однако это исключение из правил в банковской практике.

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Важно

Пример: Организация получила заем на 28 месяцев под 12% годовых в сумме 1 540 000 руб. Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 67 51 Получен заем 1 540 000 Выписка банка 91.2 66 Начислены проценты по займу 431 200 Договор займаБухгалтерская справка 67 51 Ежемесячная сумма перечислений отправлена на счет заемщика 15 400 Платежное поручение исх.

67 51 Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ.

Читать далее:  Какие МФО сотрудничают с БКИ и передают данные

Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией. Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте.

В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь. Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов.

Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Данные виды кредитов имеют свои особенности и банки предлагают различные условия кредитования в зависимости от срока кредитования. 1.Краткосрочные кредиты. Краткосрочными считаются кредиты, срок действия договоров по которым не превышает года.

Как правило, краткосрочные кредиты оформляют в случае осуществления незапланированных операций, а также для пополнения оборотных средств. Краткосрочные кредиты бывают 3 видов:- срочные кредиты (когда клиент берет в банке определенную сумму и в оговоренный срок должен ее вернуть с процентами);- кредитные линии (когда кредит выдается траншами по графику, а потом, уже по другому графику, погашается);- овердрафты — предоставление срочного кредита на текущий счет клиента для своевременной оплаты за товары или услуги.

Как правило, предприятия стараются оформить краткосрочные кредиты в том банке, где у них открыты и обслуживаются текущие счета.

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 66 51 Получен заем 198 000 Выписка банка 91.2 66 Начислены проценты по займу 21 120 Договор займаБухгалтерская справка 66 51 Перечислены проценты 21 120 Платежное поручение исх. 66 51 Возврат займа 198 000 Платежное поручение исх.

Для стороны, которая предоставляет заем имеет значение только наличие процентов по нему. Заемщик не делит его на долгосрочный или краткосрочный. Учет долгосрочных займов Долгосрочные займы отличаются от краткосрочных тем, что их срок превышает один год. Для их учета предназначен счет 67.

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Получение займа отражают по:

  • дебету 51 счета и кредиту 67.

Необходимо вести аналитический учет, по каждому из полученных долгосрочных займов.

Сроки?

  1. Все кредиты по срокам делятся на:-краткосрочные. Краткосрочными считаются кредиты, оформляемые на период не более года.

    Обычно это кредиты на покупку бытовой техники, а также потребительские кредиты наличными. -среднесрочные. Среднесрочные кредиты оформляются на период от года до семи.
    По сути, среднесрочным может быть любой кредит, от обычного потребительского до авто- или ипотеки. — долгосрочные.

    Долгосрочные кредиты оформляются на период более семи лет. К этой группе относятся кредитные карты, крупные суммы наличными, а также ипотека.

    Кредитные карты относят к этой категории, поскольку на них устанавливают возобновляемую кредитную линию, которой клиент может пользоваться бесконечно долго (конечно если он будет своевременно оплачивать взносы) .

Читать далее:  Веббанкир займ с онлайн оформлением

Предоставляемый кредит здесь также будет зависеть от безупречной истории кредитования и кредит должен быть полностью обеспечен, то есть его сумма не должна быть меньше, чем имеется у предприятия в денежном или ином эквиваленте. Недостатки и преимущества длительного кредита Финансовые учреждения предлагают собственным клиентам практически одинаковые программы кредитования, но с различными условиями.

Кредит онлайн также имеет несколько вариаций и среди них нужно подобрать подходящую. Термин, за который заемщик обязан погасить кредит, можно определять самостоятельно. По статистике, огромное количество кредитуемых пытаются растянуть свой долг на дольше. Делается это, скорее всего, потому, что уровень зарплаты граждан не позволяет им накапливать необходимое количество средств на выплату кредита.

Если информация про то, как получить средства по кредиту, вполне доступна и прозрачна, то особенности кредитования, в основном, выплывают спустя какое-то время. Что надо знать о долгосрочных кредитах Некоторые банки могут считать долгосрочными кредиты, даже те, которые выдаются сроком на три года.

Банки не очень радуются долгосрочному кредитованию, так как оно несет в себе много рисков. Коммерческие банки редко предоставляют подобные кредиты, чаще всего ими занимаются банки инвестиционные или фонды.

Ипотека также относится к видам долгосрочного кредитования, сюда же можно отнести приобретение крупной техники и иного оборудования для бизнеса, который открывается за счет инвестиций. Фермеры также обращаются за долгосрочными кредитами, в связи с дорогостоящим оборудованием, покупкой зданий и земельных участков. Залогом будет являться имущество.

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Срок действия, указанный на карте означает не срок действия договора, а срок жизни самого пластика, который по истечении этого периода просто перевыпускается, а сам договор остается действующим. Сам же договор считается бессрочным. Клиент может пользоваться картой и лимитом на ней сколь угодно долго без всяких пролонгаций, доп соглашений.

Долгосрочные кредиты для банка более выгодны, нежели краткосрочные, поэтому данной сфере банки стараются уделить должное внимание.При выборе срока кредитования нужно помнить, что чем меньше ежемесячный платеж и больше срок кредита, тем большую сумму в виде процентов придется оплатить банку. Не стоит затягивать ипотеку на 20 лет, если есть возможность справиться с ней за 5 или 7 лет.

Это может быть выгодным только на первый взгляд, однако, при таких условиях чересчур высокий уровень переплаты. По причине того, что средства выдаются на более длительный срок, риски того, что спустя пару месяцев либо лет заемщик не сможет оплатить кредит, очень велик.

Читать далее:  Какой кредит выбрать наличными или автокредит

Когда долгосрочные кредиты могут быть выгодными Иногда заявление на долгосрочный кредит имеет свои преимущества. Традиционно, такие кредиты оформляют те, кому необходимо получить огромную сумму средств.

Растягивание срока позволяет претендовать на приличные денежные средства, поскольку выдавать крупные кредиты на малый срок банкам невыгодно. Процент следует рассчитывать, учитывая уровень дохода клиента.

67 51 Возврат займа 1 540 000 Платежное поручение исх. Налогообложение С точки зрения налогообложения получение займа не является прибылью организации, а также не подлежит обложению НДС. Только если заем получен деньгами. Когда заемные средства выражены имуществом, на его стоимость начисляется НДС.

Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ.

Внимание Обычно, каждый банк принимает индивидуальное решение по каждому потенциальному заемщику, при этом учитываются следующие факторы: инфляционный уровень; собственные средства заемщика; возможные долги клиента; может ли клиент выплатить кредит в срок.

Нужды, на которые выдаются краткосрочные кредиты и займы могут быть самыми различными: При оформлении краткосрочных займов требуется предоставление обеспечения в виде имущества заемщика, поручительство для данных кредитов не обязательно.

Дата осуществления факта хозяйственной жизни

Корреспонденции счетов

Сумма, руб.

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

06.07.2012

51

67.1.1

12 000 000

Признаны долговые обязательства по долгосрочному кредиту

Ежемесячно

(с 06.07.2012 по 05.07.2013)

91.2 (08)

67.1.2

147 945

Ежемесячно отражены суммы начисленных процентов исходя из 15% годовых, предусмотренных договором

06.07.2013

67.1.1

66.1.1

12 000 000

Осуществлен перевод задолженности по кредиту из долгосрочной в краткосрочную (за 365 дн. до возврата основной суммы долга)

Ежемесячно

(с 06.07.2013 по 05.07.2014)

91.2 (08)

66.1.2

147 945

Ежемесячное отражение суммы начисленных процентов за пользование кредитом исходя из 15% годовых, предусмотренных договором

Статьи пассива баланса

На 31.12.2013, тыс. руб.

без перевода долгосрочной задолженности в краткосрочную

при переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную

III. Капитал и резервы

Итого по разд. III

238 135

238 135

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

12 000

Итого по разд. IV

12 000

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

39 504

51 504

Кредиторская задолженность

32 503

32 503

Итого по разд. V

72 007

84 007

Баланс

322 142

322 142

Оцените статью
EX-FIN.RU